Otto Schmidt Verlag

 

Heft 3 / 2025

In der aktuellen Ausgabe GmbHStB Heft 3 (Erscheinungstermin: 10. März 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

03

Aktuelles

Brinkmeier, Thomas, Gesetz für dringliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich beschlossen, GmbHStB 2025, 65

Brinkmeier, Thomas, Mögliche Mehreinnahmen durch höheren Spitzensteuersatz, GmbHStB 2025, 65

Brinkmeier, Thomas, Evaluierung von Steuergesetzen – Vorhaben, Ergebnisse und Konsequenzen, GmbHStB 2025, 65

Brinkmeier, Thomas, Dritte Verordnung zur Änderung der Steueroasen-Abwehrverordnung, GmbHStB 2025, 65

Brinkmeier, Thomas, E-Bilanz: BMF kündigt Klarstellung an, GmbHStB 2025, 65-66

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 13.3.2024 - X R 32/21 / Schwetlik, Harald, Verschmelzung mit steuerlicher Rückwirkung; kein Ausgleich von Gewinnen des Rückwirkungszeitraums mit Verlustrücktrag, GmbHStB 2025, 66-68

BFH v. 19.11.2024 - VIII R 8/22 / Bleschick, Sascha, Forderungsverzicht eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft gegen Besserungsschein, GmbHStB 2025, 68-70

BFH v. 27.11.2024 - IV R 25/22 / Schimmele, Jürgen, Holding – nur anteiliger Betriebsausgabenabzug nach § 3c Abs. 2 EStG für Verwaltungs- und Konzernabschlusskosten?, GmbHStB 2025, 70-71

BFH v. 4.9.2024 - XI R 25/21 / Trossen, Nils, Ansatz und Teilwert von Pensionsrückstellungen bei wertpapiergebundenen Zusagen ohne garantierte Mindestversorgung, GmbHStB 2025, 72-73

BFH v. 20.11.2024 - VI R 21/22 / Gehm, Matthias, Kein Arbeitslohn bei schenkweiser Übertragung von Gesellschaftsanteilen zur Sicherung der Unternehmensnachfolge, GmbHStB 2025, 73-75

BFH v. 21.11.2024 - IV R 26/22 / Schimmele, Jürgen, Gewerbesteuerpflicht bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, der (teilweise) mit einer atypischen Unterbeteiligung belastet ist?, GmbHStB 2025, 75-77

BFH v. 21.8.2024 - II R 16/22 / Groll, Patrick / Rösen, Marcus, “Neuer Gesellschafter“ bei mittelbarer Änderung des Gesellschafterbestandes einer grundbesitzenden Personengesellschaft, GmbHStB 2025, 77-78

BFH v. 30.10.2024 - II R 14/23 / Groll, Patrick / Rösen, Marcus, Anteilsvereinigung bei ausländischer Stiftung, GmbHStB 2025, 78-81

Rechtsprechung Gesellschaftsrecht

OLG Hamm v. 19.6.2023 - 8 U21/23 / Watzl, Michael, Gesellschafterausschluss aus wichtigem Grund wegen Verletzung einer Vinkulierungsregelung, GmbHStB 2025, 81-84

BSG v. 20.2.2024 - B 12 KR 1/22 R / Brinkmeier, Thomas, GmbH-Geschäftsführer auch bei Beteiligung an Holding sozialversicherungspflichtig, GmbHStB 2025, 84

SG Neubrandenburg v. 10.9.2024 - S 7 BA 7/23 / Brinkmeier, Thomas, Abhängige Beschäftigung eines 50 %-Gesellschafter-Geschäftsführers, GmbHStB 2025, 84

Beiträge für die Beratungspraxis

Apitz, Wilfried, Verdeckte Gewinnausschüttung – Vorteilseignung aufgrund ersparten Aufwands, GmbHStB 2025, 85-91

Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) sind nach ständiger Rechtsprechung Vermögensminderungen bzw. verhinderte Vermögensmehrungen, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst oder mitveranlasst sind, sich auf die Höhe des Unterschiedsbetrags gem. § 4 Abs. 1 S. 1 EStG i.V.m. § 8 Abs. 1 KStG auswirken und in keinem Zusammenhang zu einer offenen Ausschüttung stehen. Eine vGA kann sich aber auch daraus ergeben, dass der Gesellschafter eigenen Aufwand erspart. Die Aufwandsersparnis kann sich dabei auch aus dem Verzicht auf die Vereinbarung eines Erstattungs- bzw. Ausgleichsanspruchs ergeben (BFH v. 22.5.2024 – I R 2/21, BFH/NV 2024, 1337 = GmbH-StB 2024, 331 [Görden]). Der vorliegende Beitrag zeigt anhand von Beispielen auf, in welchen verschiedenen Fallkonstellationen eine Aufwandsersparnis verwirklicht wird und wie eine solche Aufwandsersparnis vermieden werden kann.

Wollweber, Markus / Sommer, Daniel, GmbH 2 Go (Teil 25): Die Organschaft, GmbHStB 2025, 91-94

Die ertragsteuerliche Organschaft gem. §§ 14 ff. KStG ist ein steuerliches Gestaltungsinstrument, welches es ermöglicht, mehrere rechtlich selbständige Unternehmen steuerlich wie ein einziges Steuersubjekt zu behandeln. Dies erfolgt durch die Zurechnung des Einkommens der Organgesellschaft auf den Organträger. Es werden in diesem Beitrag Vorteile wie auch rechtliche und steuerliche Anforderungen zusammengefasst.

Literaturempfehlungen

Brinkmeier, Thomas, Fallstricke beim Entlastungsbeschluss des an der Geschäftsführung beteiligten Alleingesellschafters, GmbHStB 2025, 95

Brinkmeier, Thomas, Einbringung von Arztpraxen in ein Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ), GmbHStB 2025, 95-96

Service

Trinkgeld: Steuerbefreiung beim bargeldlosen Bezahlen per Karte? – Zahlungsmodalitäten, ertragsteuerliche Fragestellungen und weitere steuerliche Aspekte, GmbHStB 2025, R5

Aktuelle BFH-Rechtsprechung zur Gewerbesteuer (I) – Schwerpunkt: gewerbesteuerliche Hinzurechnung, GmbHStB 2025, R5

Berücksichtigung eines Vorbehaltsnießbrauchs dem Grunde und der Höhe nach bei der schenkweisen Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen, GmbHStB 2025, R5

Das Jahressteuergesetz 2024 – Abweichungen vom Regierungsentwurf, GmbHStB 2025, R5-R6

§ 15 FAO Selbststudium: Verfahrensrechtliche Aspekte des Außensteuerrechts – Teil II, GmbHStB 2025, R6

Ertrag- und verfahrensrechtliche Aspekte bei der Kirchensteuer vom Einkommen – Zusammenspiel landesrechtlicher Steuerbestimmungen und kirchenrechtlicher Regelungen, GmbHStB 2025, R6

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, GmbHStB 2025, R6

Berichtigung nach § 153 AO – Vorteile gegenüber der Selbstanzeige?, GmbHStB 2025, R6

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