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Heft 12 / 2024

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 05. Dezember 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Entwurf des neuen Anwendungsschreibens zur Zinsschranke, ErbStB 2024, 337

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 19.6.2024 - II R 40/21 / Mühlenstädt, Marvin, Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung, ErbStB 2024, 337-339

BFH v. 10.7.2024 - II R 3/22 / Marfels, Michael, Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Verlängerung eines Erbbaurechts, ErbStB 2024, 339-341

BFH v. 10.7.2024 - II R 36/23 / Marfels, Michael, Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei wiederholter automatischer Verlängerung eines Erbbaurechts, ErbStB 2024, 341-342

BFH v. 17.7.2024 - VIII R 37/23 / Anemüller, Christian, Wegfall der Antragsvoraussetzungen nach der Option zum Teileinkünfteverfahren, ErbStB 2024, 342-343

FG Münster v. 12.9.2024 - 3 K 619/22 Ew,EW / Knittel, Michael, Wirksamkeit der Fortgeltungsanordnung des BVerfG in Zusammenhang mit der Verfassungswidrigkeit der Einheitsbewertung, ErbStB 2024, 343-344

FG Nürnberg v. 25.4.2024 - 4 K 990/22 / Rothenberger, Franz, Steuerbefreiung für einen durch Sachgründung steuerbaren Erwerbsvorgang, ErbStB 2024, 344-346

FG Düsseldorf v. 24.11.2023 - 3 K 645/21 KV / Knittel, Michael, Umfang der Beschränkung der Zwangsvollstreckung auf den Nachlass gem. § 45 Abs. 2 AO bei Steuerschulden, ErbStB 2024, 346-347

Schl.-Holst. FG v. 17.9.2024 - 4 K 34/24 / Günther, Karl-Heinz, Stundung der Kaufpreisforderung aus der Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks, ErbStB 2024, 347

FG Düsseldorf v. 15.4.2024 - 6 K 2425/21 / Günther, Karl-Heinz, Aberkennung der Gemeinnützigkeit wegen Mittelfehlverwendung, ErbStB 2024, 347-348

Nds. FG v. 25.4.2024 - 10 K 70/21 / Günther, Karl-Heinz, Hinreichende Bestimmtheit von Satzungsbestimmungen zur Vermögensbindung, ErbStB 2024, 348-349

FG München v. 17.7.2023 - 4 K 1269/22 / Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuerliche Rechtsfolgen bei Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs, ErbStB 2024, 349-350

Rechtsprechung Zivilrecht

OLG Saarbrücken v. 15.11.2023 - 5 U 35/23 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Pflichtteilsergänzungsanspruch bei Gewährung eines Zuwendungsnießbrauchs, ErbStB 2024, 350-351

Beiträge für die Beratungspraxis

Werner, Rüdiger, Enthält § 7 Abs. 8 ErbStG ein subjektives Tatbestandselement? – Das Urteil des FG Münster v. 23.5.2024 – 3 K 2585/21 Erb, ErbStB 2024, 351-355

Bis zur Einführung der gesetzlichen Schenkungsfiktion des § 7 Abs. 8 ErbStG stellten disquotale Einlagen von Gesellschaftern einer Kapitalgesellschaft in die Gesellschaft nach der Rspr. des BFH keine Schenkungen an die Mitgesellschafter dar. Seit Einführung von § 7 Abs. 8 ErbStG wird dies jedoch nunmehr gesetzlich fingiert. Diese gesetzliche Fiktion enthält keine tatbestandlichen Begrenzungen. In der Literatur wird daher vertreten, dass der Anwendungsbereich des § 7 Abs. 8 ErbStG teleologisch zu reduzieren sei, indem in den Tatbestand der Norm ein subjektives Tatbestandselement hineingelesen wird. § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG wäre demnach nur dann anwendbar, wenn die Leistung an die Kapitalgesellschaft seitens des Leistenden im Bewusstsein der Unentgeltlichkeit der Leistung erfolgt. Das FG Münster hat sich nunmehr in einer ausführlich begründeten Entscheidung dieser Position angeschlossen.

Redaktion, , Die ErbschaftsteuerBerater-Checkliste 2024, ErbStB 2024, 355-367

Die nachfolgende Checkliste gibt Ihnen – geordnet nach Themenbereichen – einen Überblick über wichtige und interessante im Jahr 2024 kommentierte Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen und ruft so die Rechtsentwicklung des Jahres in Erinnerung. Wie gewohnt enthält die Checkliste auch eine Übersicht der in 2024 erschienenen Aufsätze im ErbStB.
Zeitschriftenbeiträge, Entscheidungskommentierungen und -volltexte stehen Ihnen online in Ihrem Beratermodul oder Aktionsmodul zur Verfügung (Login zur Datenbank unter www.steuerberater-center.de).

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Wohnnutzung von Ferienwohnungen im Eigentum von vermögensverwaltenden Personengesellschaften nach § 23 EStG, ErbStB 2024, 367

Günther, Karl-Heinz, Beratungspraxis Familienunternehmen: Separierung von Immobilienvermögen durch Strukturmaßnahmen, ErbStB 2024, 368

Günther, Karl-Heinz, Änderungen der Höfeordnung zum 1.1.2025, ErbStB 2024, 368

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Realteilung: Rechtsfragen in der Gestaltungspraxis und praktische Probleme – Zivilrechtliche und steuerrechtliche Aspekte bei Umstrukturierungen und Unternehmensnachfolgen, ErbStB 2024, R5

Aktuelle FG-Rspr. zum Ertragsteuerrecht, ErbStB 2024, R5

GmbH 2 Go (Teil 22): Das kleine 1x1 der Holdingbeteiligung – Besteuerung von Ausschüttungs- und Veräußerungserträgen in der Holding-Struktur, ErbStB 2024, R5

Die funktionale Wesentlichkeit der Komplementärbeteiligung – Mögliche Konstellationen und gesetzliche Einordnung, ErbStB 2024, R5-R6

Aktuelle FG-Rspr. rund um die GmbH, ErbStB 2024, R6

Die Präklusionsfrist nach § 364b AO – eine kritische Bestandsaufnahme zum dreißigjährigen Bestehen, ErbStB 2024, R6

Verfahrensrechtliche Aspekte des Außensteuerrechts – Teil I, ErbStB 2024, R6

Die Vorsteueraufteilung: Rückkehr zum Wahlrecht des Unternehmers zwischen Objektumsatz und Flächenschlüssel bei gemischt genutzten Immobilien?, ErbStB 2024, R6

Das EuGH-Urteil C-533/22 in der Rechtssache Adient – Nur teilweise Klärung offener Kernfragen der mehrwertsteuerlichen festen Niederlassung, ErbStB 2024, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom