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Heft 8 / 2024

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 8 (Erscheinungstermin: 25. August 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Regierungs-Entwurf Steuerfortentwicklungsgesetz, EStB 2024, 273

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 12.3.2024 - VIII R 1/21 / Formel, Rainer, Leasingsonderzahlung im Rahmen einer Nutzungseinlage, EStB 2024, 273-274

BFH v. 5.6.2024 - IV R 22/22 / Peters, Stephan, Rückstellung für Altersfreizeit, EStB 2024, 275-277

BFH v. 20.2.2024 - IX R 12/23 / Trossen, Nils, Wahlrecht bei Verlusten aus der Auflösung einer Kapitalgesellschaft, EStB 2024, 277-278

BFH v. 7.6.2024 - VIII B 113/23 (AdV) / Peters, Stephan, Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung bei Termingeschäften, EStB 2024, 278-280

BFH v. 24.4.2024 - IV R 27/21 / Görden, Ludwig, Abzug verrechenbarer Verluste: Zur Anwendung des § 8c KStG a.F. auf Verluste gem. § 15a EStG, EStB 2024, 280-283

BFH v. 8.5.2024 - VIII R 9/21 / Gehm, Matthias, Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 26a EStG für Aufsichtsrat-Tätigkeit bei kommunaler GmbH, EStB 2024, 283-284

BFH v. 16.5.2024 - VI R 31/21 / Gehm, Matthias, Inländische Steuerpflicht von im Rahmen eines Frontex-Einsatzes gezahlten EU-Geldern, EStB 2024, 284-286

BFH v. 25.10.2023 - I R 35/21 / Apitz, Wilfried, Darlegung fehlender Gewinnerzielungsabsicht beim Steuerabzug für das Honorar ausländischer Künstler, EStB 2024, 286-287

BFH v. 18.4.2024 - V R 50/20 / Günther, Karl-Heinz, Einnahmeerzielungsabsicht beim Betrieb gewerblicher Art “Kurbetrieb“, EStB 2024, 287

BFH v. 14.3.2024 - V R 2/24 / Günther, Karl-Heinz, Zuordnung von erstmalig zuzurechnendem Einkommen einer Organgesellschaft i.R.d. Spartenrechnung des Organträgers, EStB 2024, 287-288

BFH v. 28.2.2024 - II R 7/22 / Günther, Karl-Heinz, Mittelbare Anteilsvereinigung bei zwischengeschalteter Personengesellschaft (“RETT-Blocker“), EStB 2024, 288

BFH v. 27.5.2024 - II B 78/23 (AdV) / Günther, Karl-Heinz, AdV einer Grundsteuerwertfeststellung im sog. Bundesmodell, EStB 2024, 288-289

Verwaltung

BMF v. 15.7.2024 - IV B 5 - S 1369/19/10001 :003 / Günther, Karl-Heinz, Vordrucke zur Anwendung der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG, EStB 2024, 289-290

OFD Frankfurt/M. v. 29.4.2024 - S 2190 A - 00021-0357 - St 214 / Günther, Karl-Heinz, Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe/-verarbeitung, EStB 2024, 290

OFD Karlsruhe v. 15.3.2024 - St14-S 2386-4/2-St 14A / Günther, Karl-Heinz, Aktuelles aus dem Bereich des Lohnsteuerrechts, EStB 2024, 290

OFD Frankfurt/M. v. 18.3.2024 - S 2342 A - 00067 - St 29 / Günther, Karl-Heinz, Zahlungen Pflegebedürftiger an selbst gewählte Pflegepersonen bei Erstattung durch Krankenkasse/Pflegekasse/Sozialleistungsträger, EStB 2024, 290-291

MdF NRW v. 19.6.2024 - S 3812b - 4 - 2024 - 15820 - V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Verwaltungsvermögensquote nach § 13b Abs. 2 S. 2 ErbStG (90 %-Test), EStB 2024, 291

MdF NRW v. 24.6.2024 - S 3000-01-2024-16317-VA6 / Günther, Karl-Heinz, Ansatz eines niedrigeren gemeinen Werts bei Bewertung des Grundvermögens, EStB 2024, 292-293

Beiträge für die Beratungspraxis

Brunckhorst, Andreas, Arzttätigkeit in ausländischen Hotels oder Resorts und auf Kreuzfahrtschiffen, EStB 2024, 293-300

In dem Beitrag wird erörtert, welche Einkünfte Ärztinnen und Ärzte erzielen, die eine Zeit lang in Hotels oder Resorts im Ausland tätig werden. Die medizinische Infrastruktur an attraktiven, aber fernen Reisezielen ist bisweilen gering ausgeprägt, weshalb die Hotels die medizinische Versorgung vor Ort von sich aus gewährleisten. Darauf aufbauend wird in dem Beitrag betrachtet, welche Betriebseinnahmen die Ärztinnen und Ärzte erzielen und welche Betriebsausgaben diese anlässlich ihrer Tätigkeit geltend machen können. Außerdem stellt der Beitrag Bezüge zu Schiffsärztinnen und Schiffsärzten her.

Günther, Karl-Heinz, Eingeschränkter Werbungskostenabzug bei Fahrtkosten der Arbeitnehmer, EStB 2024, 300-306

((abstract hidden)) Steuerpflichtige, die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erzielen, können beruflich veranlasste Fahrtkosten mit ihrem eigenen oder einem zur Nutzung überlassenen Pkw als Werbungskosten bei Ermittlung ihrer Einkünfte steuermindernd abziehen (§ 9 Abs. 1 S. 1 EStG). Dabei sind jedoch die gesetzlichen Abzugsbeschränkungen zur sog. Entfernungspauschale in § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4, Abs. 2, und Abs. 4 EStG zu beachten; die Rechtsauffassung der Finanzverwaltung hierzu ergibt sich aus dem BMF-Schreiben v. 25.11.2020###Fußnoten sind in abstracts nicht erlaubt###(BMF v. 25.11.2020 – IV C 5 - S 2353/19/10011 :006 – DOK 2020/1229128, BStBl. I 2020, 1228 = EStB 2020, 478 (Günther). Nach Neuregelung des Reisekostenrechts ab 1.1.2014 hat sich insbesondere zum Begriff der “ersten Tätigkeitsstätte“ im Zusammenhang mit der Anwendung bzw. Nichtanwendung der Entfernungspauschale eine rege BFH-Rechtsprechung entwickelt, auf die nachfolgend schwerpunktmäßig eingegangen wird.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Obligationsähnliche Genussrechte als attraktive Form der Mitarbeiterkapitalbeteiligung im Mittelstand, EStB 2024, 306

Stuhldreier, Annette, Das private “Veräußerungs“-Geschäft i.S.d. § 23 EStG, EStB 2024, 306-307

Service

Finanzielle Eingliederung im Rahmen einer Organschaft – Bedeutung einer “qualifizierten Mehrheit“, EStB 2024, R7

Übertragung und Einbringung von Betrieben und Mitunternehmeranteilen bei Thesaurierungsbegünstigung (§ 34a EStG) – Zusätzliche Tatbestände durch das Wachstumschancengesetz, EStB 2024, R7

Gegenwärtige Fragestellungen mit Blick auf das BewG und ErbStG, EStB 2024, R7

Rückforderung von Corona-Hilfen: insolvenzrechtlicher Handlungsbedarf, EStB 2024, R7-R8

Leistungsbezug für Immobilien – Was gehört umsatzsteuerlich zur Vermietung?, EStB 2024, R8

Murphys Umsatzsteuergesetz – Alles, was schiefgehen kann, geht auch schief!, EStB 2024, R8

Künstler, Galerien und die Umsatzsteuer – Ein praxisnaher Überblick über wichtige umsatzsteuerliche Fragestellungen, EStB 2024, R8

Neuregelungen für Kleinunternehmer ab 1.1.2025 – Überblick über die bevorstehenden Änderungen unter Berücksichtigung des Referentenentwurfs JStG 2024 v. 8.5.2024, EStB 2024, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom

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