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Heft 3 / 2025

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 3 (Erscheinungstermin: 25. März 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 4.9.2024 - XI R 25/21 / Trossen, Nils, Ansatz und Teilwert von Pensionsrückstellungen bei wertpapiergebundenen Zusagen ohne garantierte Mindestversorgung, EStB 2025, 69-70

BFH v. 13.3.2024 - X R 32/21 / Schwetlik, Harald, Verschmelzung mit steuerlicher Rückwirkung; kein Ausgleich von Gewinnen des Rückwirkungszeitraums mit Verlustrücktrag, EStB 2025, 70-72

BFH v. 21.11.2024 - IV R 26/22 / Schimmele, Jürgen, Gewerbesteuerpflicht bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, der (teilweise) mit einer atypischen Unterbeteiligung belastet ist?, EStB 2025, 72-74

BFH v. 10.10.2024 - IV R 1/22 / Apitz, Wilfried, Steuerfreier Sanierungsertrag nach § 3a EStG und § 7b GewStG, EStB 2025, 74-75

BFH v. 19.11.2024 - VIII R 8/22 / Bleschick, Sascha, Forderungsverzicht eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft gegen Besserungsschein, EStB 2025, 75-77

BFH v. 20.11.2024 - VI R 21/22 / Gehm, Matthias, Kein Arbeitslohn bei schenkweiser Übertragung von Gesellschaftsanteilen zur Sicherung der Unternehmensnachfolge, EStB 2025, 77-79

BFH v. 24.10.2024 - VI R 28/22 / Apitz, Wilfried, Abkommensrechtliche Aufteilung der Einkünfte eines im internationalen Luftverkehr eingesetzten Piloten, EStB 2025, 79-80

BFH v. 15.10.2024 - IX R 5/23 / Gehm, Matthias, Einkommensteuerpflicht einer erstatteten Steuerzahlung für Verdienstausfallschaden, EStB 2025, 80-82

BFH v. 22.10.2024 - VIII R 7/23 / Peters, Stephan, Entgelt für drittnützige Verpfändung eines Bankguthabens und Einräumung eines Abrufdarlehens, EStB 2025, 82-84

BFH v. 12.11.2024 - IX R 6/24 / Günther, Karl-Heinz, Zwangsversteigerung eines Grundstücks als steuerpflichtiges Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG, EStB 2025, 84-86

BFH v. 8.8.2024 - III R 19/22 / Peters, Stephan, Beschränkung der rückwirkenden Auszahlung von Kindergeld gem. § 70 Abs. 1 S. 2 EStG verfassungsgemäß und unionsrechtskonform, EStB 2025, 86-87

BFH v. 17.10.2024 - III R 11/23 / Hartman, Timo, Zuständigkeit der Familienkasse Zentraler Kindergeldservice, EStB 2025, 87-88

BFH v. 1.10.2024 - VIII R 35/20 / Günther, Karl-Heinz, Haftung für überhöht bescheinigte Einlagenrückgewähr, EStB 2025, 88-89

BFH v. 31.7.2024 - II R 20/22 / Günther, Karl-Heinz, Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen, EStB 2025, 89

BFH v. 17.7.2024 - I R 12/20 (Vorlagebeschluss) / Günther, Karl-Heinz, Verfassungsmäßigkeit von § 43 Abs. 14 S. 2 und 3 KAGG i.d.F. des UntStFG: Nichtigkeit wegen formellen Mangels des Gesetzgebungsverfahrens?, EStB 2025, 89

BFH v. 5.9.2024 - V R 15/22 / Günther, Karl-Heinz, Keine Steuerbegünstigung nach §§ 51 ff. AO für extremistische Körperschaften, EStB 2025, 89-90

BFH v. 5.9.2024 - V R 36/21 / Günther, Karl-Heinz, Gemeinnützigkeit nach §§ 51 ff. AO und Verfassungsschutzbericht, EStB 2025, 90

BFH v. 30.10.2024 - IV R 19/22 / Günther, Karl-Heinz, Erweiterte GewSt-Kürzung und Betriebsverpachtung, EStB 2025, 90-91

BFH v. 13.8.2024 - VIII B 59/23 / Günther, Karl-Heinz, Zahlungen von Verwertungsgesellschaften als Betriebseinnahme, EStB 2025, 91-92

Verwaltung

BMF v. 5.12.2024 - IV C 2 - S 2144-i/21/10010 :014 / Apitz, Wilfried, Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen (§ 4k EStG), EStB 2025, 92-94

BMF v. 20.1.2025 - IV B 2 - S 1301/01499/004/003 / Günther, Karl-Heinz, Stand der Doppelbesteuerungsabkommen, EStB 2025, 94

BMF v. 24.2.2025 - IV C 6 - S 2296-a/00031/001/005 / Günther, Karl-Heinz, Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35 EStG), EStB 2025, 94

BMF v. 20.2.2025 - online / Günther, Karl-Heinz, Bekanntmachung des geänderten Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2025, EStB 2025, 94

BMF v. 20.1.2025 - IV D 4 - S 3224/00006/003/002 / Günther, Karl-Heinz, Ermittlung der Bewirtschaftungskosten nach § 187 BewG, EStB 2025, 95

Bayerisches Landesamt für Steuern v. 8.10.2024 - S 2180.2.1-10/13 St32 / Günther, Karl-Heinz, Funktional wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 6 Abs. 3 EStG bei LuF-Betrieben, EStB 2025, 95

FSen Berlin v. 19.7.2024 - S 4540-5/2011-2 / Günther, Karl-Heinz, Verzicht auf Erteilung der Unbedenklichkeitsbescheinigung gem. § 22 GrEStG, EStB 2025, 95-96

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle BFH-Rechtsprechung zur Gewerbesteuer (II), EStB 2025, 96-99

Der in EStB 2025, 62 erfolgte Überblick zur Rechtsprechung des BFH zu den gewerbesteuerlichen Hinzurechnungsvorschriften wird ergänzt um einen Rechtsprechungsüberblick, dessen Schwerpunkt auf den gewerbesteuerlichen Kürzungsvorschriften (§ 9 GewStG) liegt. Dabei steht eindeutig die sog. erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG im Vordergrund, die aufgrund der Zweifelsfragen, die sich im Laufe der Zeit ergeben haben, zu einer umfangreichen BFH-Rechtsprechung – insbesondere in den letzten Jahren – geführt hat.

Wollweber, Markus, Krypto 2 Go (Teil 7): Krypto im erbschaft- und schenkungsteuerlichen Betriebsvermögen, EStB 2025, 100-102

Die erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen, Non-Fungible Token (NFTs) oder Airdrops stellt Steuerberater vor Herausforderungen. Ihre schenkung- und erbschaftsteuerliche Einordnung ist bislang nicht abschließend geklärt – insbesondere die Frage, ob und unter welchen Voraussetzungen diese Assets begünstigtes Betriebsvermögen sein können. Der Beitrag gibt eine Übersicht über die zentralen Fragestellungen.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Umwandlungssteuererlass 2025, EStB 2025, 102-103

Stuhldreier, Annette, Periodengerechte Verteilung einer (Leasing-)Sonderzahlung i.R.d. Ermittlung der jährlichen Fahrzeuggesamtkosten, EStB 2025, 103-104

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Verdeckte Gewinnausschüttung – Vorteilseignung aufgrund ersparten Aufwands: Fälle der Verwirklichung und Vermeidung einer Aufwandsersparnis, EStB 2025, R7

GmbH 2 Go (Teil 25): Die Organschaft – Vorteile, Umsetzung, Risiken, EStB 2025, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Teilabschlussbescheid (§ 180 Abs. 1a AO) in (mehrstöckigen) Personengesellschaftsstrukturen und bei Zebragesellschaften, EStB 2025, R7

Das Jahressteuergesetz 2024 – Abweichungen vom Regierungsentwurf, EStB 2025, R7-R8

Anteilsvereinigungen im Grunderwerbsteuerrecht – aktuelle Entwicklungen, EStB 2025, R8

Deutsche Familienstiftung vs. liechtensteinische Familienstiftung – Ein Praxisvergleich, EStB 2025, R8

Umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken für Online-Plattformen durch komplexen Anwendungsbereich des § 3 Abs. 3a UStG, EStB 2025, R8

Etwas mehr Klarheit zum Begriff der “Unmittelbarkeit“ bei § 4 Nr. 29 UStG – Eine kurze Analyse des BFH-Beschl. XI R 37/21, EStB 2025, R8

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