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Heft 7 / 2024

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 7 (Erscheinungstermin: 25. Juli 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Referenten-Entwurf eines JStG 2024 II, EStB 2024, 233

Günther, Karl-Heinz, Bundesregierung plant Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, EStB 2024, 233

Schumann, Jan Chr., BRH-Bericht “Besteuerung von Photovoltaikanlagen und kleinen Blockheizkraftwerken – Fehlende Rechtsgrundlagen und offene Zweifelsfragen“, EStB 2024, 233-234

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 28.2.2024 - I R 29/21 / Görden, Ludwig, Ansatzvoraussetzungen für eine Pensionsrückstellung, EStB 2024, 234-236

BFH v. 7.2.2024 - I R 36/23 (I R 5/18) / Schimmele, Jürgen, Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Auslandsdividenden aus Streubesitz: verfassungsgemäß?, EStB 2024, 237-238

BFH v. 5.6.2024 - VI R 20/22 / Peters, Stephan, Zufluss nicht ausgezahlter Tantieme bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer, EStB 2024, 238-242

BFH v. 11.4.2024 - VI R 1/22 / Gehm, Matthias, Zur Steuerfreiheit gem. § 3b EStG von Zuschlägen bei Bereitschaftsdienst, EStB 2024, 242-243

BFH v. 28.11.2023 - X R 20/21 / Knittel, Michael, Beginn des Begünstigungszeitraums für die Einkommensteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer, EStB 2024, 243-244

BFH v. 12.12.2023 - VIII R 31/21 / Apitz, Wilfried, Bescheinigung nach § 44a Abs. 5 S. 4 EStG bei unbeschränkt steuerpflichtigen Holdingkapitalgesellschaften, EStB 2024, 244-246

BFH v. 29.2.2024 - VI R 21/21 / Apitz, Wilfried, Berechnung des sog. Schonvermögens der unterhaltenen Person beim Abzug von Unterhaltsleistungen i.S.d. § 33a Abs. 1 EStG, EStB 2024, 246-247

BFH v. 30.1.2024 - III R 15/23 / Hartman, Timo, Anforderungen an elektronische Kindergeldanträge, EStB 2024, 247-248

BFH v. 25.4.2024 - III R 36/23 / Hartman, Timo, Eigenständige Prüfungspflicht der Familienkasse hinsichtlich der Voraussetzungen des § 62 Abs. 1a EStG, EStB 2024, 248-249

BFH v. 25.4.2024 - III R 27/22 / Hartman, Timo, Begrenzung der rückwirkenden Auszahlung von Kindergeld auf sechs Monate, EStB 2024, 249-250

BFH v. 28.2.2024 - II R 25/21 / Günther, Karl-Heinz, Freibetrag bei Übertragung von Vermögen auf eine Familienstiftung, EStB 2024, 250-251

BFH v. 28.2.2024 - II R 27/21 / Günther, Karl-Heinz, Parkhaus als erbschaftsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen, EStB 2024, 251-252

BFH v. 13.3.2024 - I R 30/21 / Günther, Karl-Heinz, Zum wirtschaftlich einheitlichen Erwerb nach § 8b Abs. 4 S. 6 KStG, EStB 2024, 252

BFH v. 10.4.2024 - I R 67/23 / Günther, Karl-Heinz, Einkünftekorrektur bei Kapitalüberlassungen zwischen verbundenen Unternehmen, EStB 2024, 252-253

BFH v. 4.6.2024 - VIII B 7/23 / Günther, Karl-Heinz, Beratungstätigkeit eines staatlich anerkannten Sozialpädagogen, EStB 2024, 253

Verwaltung

BMF v. 27.5.2024 - IV C 6 - S 2133-b/24/10001 :002 / Günther, Karl-Heinz, E-Bilanz: Veröffentlichung der Taxonomien 6.8, EStB 2024, 253-254

BMF v. 29.5.2024 - IV C 3 - S 2197/19/10009 :010 / Günther, Karl-Heinz, Anlage zum Anwendungsschreiben zur Sonderabschreibung für Anschaffung/Herstellung neuer Mietwohnungen nach § 7b EStG, EStB 2024, 254

BMF v. 25.6.2024 - IV B 5 - S 1369/19/10001 :004 / Günther, Karl-Heinz, Vordrucke zur Anwendung der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG, EStB 2024, 254

BMF v. 18.6.2024 - IV B 5 - S 1365/21/10001 :003 / Günther, Karl-Heinz, Weitere Verlängerung der Abgabe- und Anzeigefristen nach § 18 AStG, EStB 2024, 254-255

OFD Karlsruhe v. 2.4.2024 - St14-S 2337-1/4-St 14A / Günther, Karl-Heinz, Aufwandsentschädigung an ehrenamtlich Mitwirkende bei politischen Wahlen, EStB 2024, 255

LfSt Rheinland-Pfalz v. 15.4.2024 - / Günther, Karl-Heinz, Besteuerung von Überstunden deutscher Grenzgänger in Luxemburg, EStB 2024, 255

Beiträge für die Beratungspraxis

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2024, 256-261

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2024, 150) beim BFH anhängig sind.

Brunckhorst, Andreas, Aufwendungen für Forschung und Entwicklung im Jahresabschluss, EStB 2024, 261-268

Forschung und Entwicklung haben für eine Wissens- und Dienstleistungsgesellschaft eine große Bedeutung. Sie tragen zum Wirtschaftswachstum und Erhalt zahlreicher Arbeitsplätze in der Bundesrepublik Deutschland bei, weshalb sie im Fokus politischer Prozesse und Entscheidungen stehen. Das Ziel ist, die Bedingungen für kreative Ideen und innovative Produkte zu verbessern. Die Forschungszulage, welche betriebliche Tätigkeiten in Forschung und Entwicklung durch Anrechnung einer Zulage auf die Einkommen- oder Körperschaftsteuer begünstigt, ist ein Baustein, um das Vorhaben zu erreichen. Unternehmen forschen und entwickeln von sich aus, um ihre Produkte oder ihren Produktionsprozess zu verbessern. Forschung und Entwicklung können aber auch auf andere Unternehmen übertragen werden. Die Aufwendungen können unmittelbar zu Aufwand oder mittelbar zu selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen führen. In dem Beitrag wird erläutert, unter welchen Posten im Jahresabschluss Aufwendungen für Forschung und Entwicklung ausgewiesen werden. Darauf aufbauend wird erörtert, ob die Bemessungsgrundlage für die Forschungszulage ohne weiteres aus dem Jahresabschluss abgeleitet werden kann.

Bertrand, Christian / Görlich, Michael, Krypto 2 Go (Teil 3): Initial Coin Offerings und Liquidity Mining aus Sicht der Einkommensteuer, EStB 2024, 268-270

Nachdem in Teil 2 unserer neuen Kompakt-Aufsatzreihe “Krypto 2 Go“ ein Überblick über die steuerliche Behandlung von Kryptowerten vermittelt wurde (Bertrand/Görlich, EStB 2024, 188), wenden sich die Autoren in diesem Teil 3 der Beitragsreihe ausgewählten Spezialfragen zu.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Aktuelle steuerliche Entwicklungen in der betrieblichen Altersversorgung, EStB 2024, 271

Stuhldreier, Annette, Worauf kann man noch vertrauen? – Vertrauensschutz im Steuerrecht, EStB 2024, 271-272

Service

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2024, R7

GmbH 2 Go (Teil 21): Die gemeinnützige GmbH – Vorteile, Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten, EStB 2024, R7

Einbringung von Grundbesitz in die vermögensverwaltende GmbH & Co. KG – Gestaltung des Einbringungsvertrags, EStB 2024, R7

Die Doppelbesteuerung der Renten: Aktuelle Entwicklungen und verfahrensrechtliche Aspekte, EStB 2024, R7

Anzeigen über die Erwerbstätigkeit gem. § 138 AO unter Berücksichtigung aktueller Aspekte insb. bei Photovoltaikanlagen, EStB 2024, R7

Zuwendungsempfängerregister und Gemeinnützigkeitsrecht, EStB 2024, R8

§ 18 Abs. 1 S. 2 – neu – GrEStG-E: Elektronische Datenübermittlung durch Dritte nach Maßgabe des § 93c AO für verkehrsteuerliche Zwecke – Ein falscher Schritt in die richtige Richtung?, EStB 2024, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Hinterziehungsvorsatz und Leichtfertigkeit bei Aufgabendelegation, EStB 2024, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom