Steuerberater-Center.de - Navigation Inhaltsverzeichnisse

Heft 2 / 2025

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 2 (Erscheinungstermin: 17. Februar 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuGH v. 12.9.2024 - C-429/23 / Heinrichshofen, Stefan, Verspätete Ausübung des Vorsteuerabzugs, UStB 2025, 33-35

EuGH v. 12.12.2024 - C-527/23 / Huschens, Ferdinand, Erwerb von innerhalb einer Unternehmensgruppe erbrachter Verwaltungsdienstleistungen – Versagung des Vorsteuerabzugsrechts, UStB 2025, 35-37

Rechtsprechung

BFH v. 29.8.2024 - V R 15/23 / Sterzinger, Christian, Umfang der Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei einer Putenmast, UStB 2025, 37-39

BFH v. 25.9.2024 - XI R 19/22 / Fritsch, Frank, Lieferung von städtischen Wasserversorgungsanlagen als nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung, UStB 2025, 39-42

FG Münster v. 27.8.2024 - 15 K 2717/22 U / Jansen, Axel, Teilrücktritt vom Kaufvertrag lässt Geschäftsveräußerung im Ganzen nicht rückwirkend entfallen, UStB 2025, 42-44

BGH v. 16.7.2024 - VI ZR 188/22 / Wohlfart, Michaela, Schätzung des merkantilen Minderwerts auf der Grundlage von Nettoverkaufspreisen, UStB 2025, 44

LG Meiningen v. 8.8.2024 - 1 S 1/24 / Wohlfart, Michaela, Anspruch auf Zahlung von Umsatzsteuer bei Schadensregulierung nach Unfall auf Bundesautobahn, UStB 2025, 44-45

VG Frankfurt/O. v. 16.7.2024 - 7 K 303/19 / Wohlfart, Michaela, Bescheinigung über die Erfüllung gleichartiger kultureller Aufgaben nach § 4 Nr. 20 Buchst. a Satz 1 UStG, UStB 2025, 45-46

Verwaltung

BMF v. 15.1.2025 - III C 2 - S 7119/00004/002/027 / Walkenhorst, Ralf, Tauschähnlicher Umsatz in der Entsorgungsbranche, UStB 2025, 46-47

LfSt Niedersachsen v. 26.11.2024 - S 7346 - St 186 - 3419/2023 / Wohlfart, Michaela, Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen für neu entstandene Organschaften, UStB 2025, 47

Beiträge für die Beratungspraxis

Spilker, Bettina, Umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken für Online-Plattformen durch komplexen Anwendungsbereich des § 3 Abs. 3a UStG, UStB 2025, 48-52

Durch Nutzung elektronischer Schnittstellen (sog. “digitale Marktplätze“ oder “Online-Plattformen“) ist es für Onlinehändler aus der ganzen Welt möglich, Waren auf dem europäischen Markt zu verkaufen. In der Vergangenheit kam es jedoch zu erheblichen Umsatzsteuerausfällen, weil Onlinehändler aus Drittstaaten, insb. China, ihre umsatzsteuerlichen Pflichten in der EU nicht erfüllten. Da sie in Drittstaaten ansässig waren, waren sie für den Fiskus nicht greifbar. Mit dem sog. Digitalsteuerpaket verpflichtete der EU-Gesetzgeber die Mitgliedstaaten, die Steuerschuld der Plattformbetreiber einzuführen (vgl. Art. 14a MwStSystRL, § 3 Abs. 3a UStG). Die Regelung führt jedoch für die betroffenen Unternehmen zu Abgrenzungsschwierigkeiten und löst umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken aus. Der Beitrag gibt Hinweise auf mögliche Folgen für Plattformbetreiber und Empfehlungen zur Risikominimierung.

Kirchinger, Alena, Etwas mehr Klarheit zum Begriff der “Unmittelbarkeit“ bei § 4 Nr. 29 UStG, UStB 2025, 52-54

Der Beschluss XI R 37/21 des BFH trifft eine lang ersehnte Aussage zu Art. 132 Abs. 1 Buchst. f MwStSystRL bzw. § 4 Nr. 29 UStG. Auch wenn der Beschluss noch zum alten Recht – d.h. vor Geltung von § 4 Nr. 29 UStG – ergangen ist, sind die Aussagen zum Tatbestandsmerkmal der Unmittelbarkeit in diesem Beschluss nahtlos auf § 4 Nr. 29 UStG übertragbar. Eine kurze Analyse und Befassung mit den Kernaussagen der Entscheidung.

Prätzler, Robert C., Das neue BMF-Schreiben zur Vorsteueraufteilung bei Kreditinstituten vom 9.12.2024, UStB 2025, 54-59

Das BMF hat ein bereits seit langem erwartetes ausführliches Schreiben zur Vorsteueraufteilung bei Kreditinstituten veröffentlicht. Dieses Schreiben sollte die Rechtssicherheit für betroffene Steuerpflichtige signifikant erhöhen. Im Beitrag wird das Schreiben in seinen wesentlichen Aussagen dargestellt und bewertet sowie der Hintergrund aus nationaler und unionsrechtlicher Sicht erörtert. Dabei werden wesentliche Aussagen zusätzlich mit denen des Vorgängerschreibens verglichen.

Service

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, UStB 2025, R5

Berichtigung nach § 153 AO – Vorteile gegenüber der Selbstanzeige?, UStB 2025, R5

Aktuelle Problemfelder der Umsatzsteuerhinterziehung, UStB 2025, R5

Holdingstrukturen in der Unternehmensnachfolge – Eine ertragsteuerliche Würdigung (Teil 1), UStB 2025, R5-R6

Restnutzungsdauer und Modernisierung von Gebäuden i.R.d. Grundbesitzbewertung – Verkehrswertorientierte und modellkonforme Gesetzesauslegung, UStB 2025, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Schenkung als Gestaltungsmissbrauch?, UStB 2025, R6

JStG 2024: Unternehmerische Beratungsschwerpunkte – Risikopotential im Beratungsalltag, UStB 2025, R6

Steuerliche Behandlung variabler Kaufpreisteile (“Earn Out“/“Besserungsschein“) – Systematische Darstellung und praktische Beratungshinweise, UStB 2025, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom