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Heft 12 / 2024

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 17. Dezember 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Wohlfart, Michaela, Jahressteuergesetz 2024, UStB 2024, 357

Wohlfart, Michaela, Viertes Bürokratieentlastungsgesetz, UStB 2024, 357

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuGH v. 4.10.2024 - C-171/23 / Vellen, Michael, Missbräuchliche Verwendung der Kleinunternehmerfreigrenze, UStB 2024, 358-360

Rechtsprechung

BFH v. 4.9.2024 - XI R 15/24 (XI R 17/20) / Fritsch, Frank, Besteuerung unentgeltlicher Wärmelieferungen aus unternehmerischen Gründen an andere Unternehmer für deren unternehmerische Tätigkeit, UStB 2024, 360-362

BFH v. 29.8.2024 - V R 19/22 / Sterzinger, Christian, Korrektur einer jahresübergreifenden Umsatzverlagerung, UStB 2024, 362-364

FG Baden-Württemberg v. 24.4.2024 - 14 K 2016/21 / Sterzinger, Christian, Alkoholherstellung durch einen Obstlandwirt mit angeschlossener Brennerei unterliegt nicht der Versteuerung nach Durchschnittssätzen, UStB 2024, 364-366

FG Hessen v. 1.7.2024 - 1 K 1247/21 / Wohlfart, Michaela, Kein Gutglaubensschutz hinsichtlich der Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung bei fehlender Gelangensbestätigung, UStB 2024, 366-367

FG München v. 18.7.2024 - 14 K 247/23 / Wohlfart, Michaela, Kein Vorsteuerabzug aus Rechnungen für das Catering und die Ausstattung von im internationalen Flugverkehr eingesetzten Flugzeugen, UStB 2024, 367-368

Verwaltung

BMF v. 8.10.2024 - III C 2 - S 7100/19/10004 :006 / Wohlfart, Michaela, Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung von Kartellschadensersatz, UStB 2024, 368

BMF v. 18.10.2024 - III C 2 - S 7100/19/10004 :007 / Wohlfart, Michaela, Zahlungen an einen Telekommunikationsanbieter im Fall der vorzeitigen Beendigung eines Dienstleistungsvertrags mit einer Mindestbindungsfrist, UStB 2024, 368

Beiträge für die Beratungspraxis

Grebe, Christian / Raudszus, Holger, Update: Neuregelungen für Kleinunternehmer ab 1.1.2025, UStB 2024, 369-373

Im Zentrum der zum 1.1.2025 EU-weit von den Mitgliedstaaten umzusetzenden Änderungen steht die Aufhebung der Beschränkung der Steuerbefreiung auf inländische Kleinunternehmer. In Deutschland hat der Gesetzgeber die notwendigen Änderungen in den §§ 19, 19a UStG umgesetzt. Der Bundestag hat das JStG 2024 in der Sitzung am 18.10.2024 in der Ausschussfassung (BT-Drucks. 20/12780, 20/13419) angenommen, ebenso der Bundesrat am 22.11.2024 (BR-Drucks. 529/24). Dieser Update-Beitrag stellt die wesentlichen Änderungen der Kleinunternehmerregelung dar und ergänzt den bisherigen Beitrag (UStB 2024, 172) unter Berücksichtigung der Änderungen, die der ursprüngliche Regierungsentwurf im Gesetzgebungsverfahren erfahren hat.

Sterzinger, Christian, BMF-Schreiben v. 15.10.2024 zu den elektronischen Rechnungen ab 2025, UStB 2024, 373-384

Mit der Verwaltungsanweisung vom 15.10.2024 hat das BMF ein Schreiben zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1.1.2025 veröffentlicht (BMF, Schr. v. 15.10.2024 – III C 2 - S 7287-a/23/10001 :007, BStBl. I 2024, 1320 = UR 2024, 820 ff.). Das BMF hat in der aktuellen Verwaltungsanweisung und den im Internet am 19.11.2024 veröffentlichten FAQs zahlreiche bislang ungeklärte Praxisfragen beantwortet. Der Beitrag gibt einen Überblick über die Neuerungen und mögliche Problemfelder.

Service

Erhaltungsrücklage und Grunderwerbsteuer, UStB 2024, R5

Realteilung: Rechtsfragen in der Gestaltungspraxis und praktische Probleme – Zivilrechtliche und steuerrechtliche Aspekte bei Umstrukturierungen und Unternehmensnachfolgen, UStB 2024, R5

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, UStB 2024, R5

Der Ertragsteuer-Check 2024 – Checkliste zur Erinnerung an Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung, UStB 2024, R5

Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, UStB 2024, R5

Krypto 2 Go (Teil 5): Kryptowerte und NFTs in der Umsatzsteuer: Alles steuerfrei? – Ein Überblick, UStB 2024, R6

Anwendung des § 32a Abs. 1 KStG auch bei fehlender Auswirkung der vGA auf die festgesetzte Körperschaftsteuer? – Aspekte aus Gesellschafts- und Gesellschafterebene, UStB 2024, R6

GmbH 2 Go (Teil 23): Wann sind Ausschüttungen insolvenzrechtlich anfechtbar? – Grundsätze und Pflicht zur Früherkennung, UStB 2024, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom